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Jun 23, 2023

PCAOB、グラント・ソーントンの検査報告書を含む5件の検査報告書を発行

ソヨン・ホ上級編集長、会計およびコンプライアンス・アラート 2023 年 8 月 3 日 · 5 分でお読みいただけます ソヨン・ホ上級編集長、会計およびコンプライアンス・アラート 2023 年 8 月 3 日 · 5 分でお読みいただけます PCAOB、7 月 18 日

Soyoung Ho シニアエディター、会計およびコンプライアンスアラート

2023 年 8 月 3 日 · 5 分で読めます

Soyoung Ho シニアエディター、会計およびコンプライアンスアラート

2023 年 8 月 3 日 · 5 分で読めます

PCAOBは2023年7月18日、グラント・ソーントンLLPに関するものを含む5件の検査報告書を公表し、特定された品質管理（QC）の欠陥に適時に対処できていないことが明らかになった。

残りの 4 社は小規模企業です。Berkower LLC、スウェーデンのストックホルムにある Ernst & Young AB、カナダのバンクーバーにある KR Margetson Ltd.、および Louis Plung & Company, LLP です。

Berkower はニュージャージー州アイセリンに拠点を置き、Louis Plung はペンシルバニア州ピッツバーグに拠点を置いています。

PCAOBは検査報告書を公表する際、監査法人の品質管理・監督上の弱点をカバーする部分を秘密にしている。 企業が 12 か月以内に問題に対処しなかった場合、PCAOB は品質管理の結果を公表します。

「同社が取締役会の注意を引いた品質管理システムの変更や改善は、この報告書には反映されていない可能性がありますが、取締役会が同社が品質管理の批判や批判に十分に対処したかどうかを評価する際に考慮されます。」この報告書の発行後 12 か月以内に欠陥を発見してください」と検査報告書には記載されています。

グラント・ソーントン

GTにとって問題の検査年は2018年で、報告書は2020年4月付けとなっている。当時、報告書の第2部にある同社の品質管理システムに関連する欠陥は含まれていなかった。

報告書によると、PCAOBは、検査管理、監査の監督、エンゲージメント品質レビュー（EQR）、財務保有開示方針の4つの分野でGTを批判しており、今回、2020年4月の報告書のパートIIの調査結果が明らかになったという。

例えば、検査管理に関してPCAOBは、検査の結果、検査管理に関して同社の監査人が行った作業が取締役会の監査基準で求められる水準を下回っていることが示されたと述べた。

2018年の検査サイクル中、PCAOBは32件の監査をレビューし、8件で問題を発見した。 レビュー用に選択された 32 件のうち、5 件が無作為に選ばれました。 残りの 27 件は、問題が発生する可能性がある領域のリスク評価に基づいてレビューされました。

検査官は、重大な虚偽表示のリスクに対処するコントロールの特定とテスト、レビュー要素を含むコントロールのテスト、データやレポートの正確性と完全性に対するコントロールの特定とテストの7つの監査で、同社のコントロールのテストの問題を特定した。

PCAOBの「年次検査プロセスは、監査の品質に対する当社の取り組みの重要な部分であり、当社のすべての活動の基礎である」と同社は電子メールでの声明で述べた。 「グラント ソーントンは、2018 年のパート II の調査結果に対処するために、過去数年間にわたってポリシーとプロセスの更新、厳格なトレーニング、品質管理の強化を実施してきました。 品質への取り組みは今後も私たちの主な焦点であり、継続的な改善に専念します。」

PCAOB は 100 社以上の上場企業監査クライアントを抱えているため、グラント ソーントンを毎年検査しています。

小規模企業

これらの企業は発行会社の顧客が 100 社未満であるため、3 年ごとに検査を受けます。

バーコウワーに関しては、PCAOBが2021年7月の報告書の拡張版を発行し、2019年の検査を扱っている。 検査当時、同社は上場企業４社の主任監査役を務めていた。 PCAOB は 2 つの監査を検討し、両方に問題があることを発見しました。

PCAOBは、収益のテスト、特定の資産、関連当事者のテスト、特定の取引のテスト、監査委員会とのコミュニケーション、EQRおよび特定の監査参加者の監査報告など、多くのQC分野でバーコウワー氏を批判した。

ストックホルムのEYに関しては、拡張レポートは2019年の検査に関するものです。 このレポートは2021年1月付けのものです。